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5월은 종합소득세를 신고의 달입니다. 신고 기간은 매년 5월 1일 ~ 5월 31일입니다. 작년 한 해 동안 2023년 1월 ~ 12월의 소득을 기준으로 종합소득세를 신고하게 됩니다.
종합소득세는 개인이 지난 한 해 동안 얻은 모든 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 이는 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 임대소득, 기타 소득 등을 모두 합친 소득에 대해 계산됩니다. 종합소득세는 누진세율을 적용합니다. 이는 소득이 증가할수록 높은 세율이 적용되는 방식을 의미합니다.
부수입이 있는 직장인, 개인 및 법인사업자분들은 직접 하거나 세무대리인을 통해 진행하게 됩니다.
종합소득세 신고 관련하여 총정리를 해보았습니다. 아래 내용 확인하시어 종합소득세 신고하세요!
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종합소득세 세율（2023년 귀속）
종합소득세는 누진세율이 적용되기 때문에 고소득으로 갈수록 더 많은 세금을 납부해야 합니다. 세율은 과세표준을 기준으로 소득구간이 나눠져 있으며 세율도 차등 적용됩니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 14,000,000원 이하 | 6% | － |
| 14,000,000원 초과 50,000,000원 이하 | 15% | 1,260,000원 |
| 50,000,000원 초과 88,000,000원 이하 | 24% | 5,760,000원 |
| 88,000,000원 초과 150,000,000원 이하 | 35% | 15,440,000원 |
| 150,000,000원 초과 300,000,000원 이하 | 38% | 19,940,000원 |
| 300,000,000원 초과 500,000,000원 이하 | 40% | 25,940,000원 |
| 500,000,000원 초과 1,000,000,000원 이하 | 42% | 35,940,000원 |
| 1,000,000,000원 초과 | 45% | 65,940,000원 |
종합소득세 신고 및 납부 방법
✅ 신고 방법
✔️ 홈택스 전자신고 : 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기
✔️ 모바일 홈택스 전자신고 : 위 홈텍스 전자신고와 동일
✔️ 세무대리인을 통한 신고 : 장부작성 등 전문가의 도움이 필요한 경우 세무대리인의 도움을 받아 신고
✔️ 서면신고 : 국세청 누리집에서 신고서 서식을 내려받거나 세무서에 비치된 신고 서식으로 작성한 후에 관할세무서에 우편접수 및 민원실에 접수
✅ 납부 방법
✔️ 홈택스 전자납부 : 납부･고지･환급 → 세금납부 → 납부할 세액 조회/납부 → 납부하기
✔️ 카드로택스, 인터넷지로 납부 : 국세 → 조회납부 또는 자진납부 → 납부하기
✔️ 은행 등 방문납부 : 전자신고 후 납부서를 출력하거나 납부서 서식에 납부번호, 세무서코드, 계좌번호, 인적사항, 납부세액 등을 직접 기재하여 우체국 또는 은행에 납부
종합소득세 신고를 하지 않는 경우
종합소득세를 신고하지 않는 경우, 여러 가지 불이익을 받을 수 있습니다. 다음은 신고를 하지 않았을 때 발생할 수 있는 일반적인 결과들입니다.
✅ 가산세 부과: 신고 기한을 넘겨 신고하지 않은 경우, 미신고 가산세가 부과됩니다. 미신고 가산세는 미신고된 세액의 일정 비율을 가산세로 부과하는 것으로, 시간이 지남에 따라 누적될 수 있습니다.
✅ 납부불성실 가산세: 신고를 하지 않음으로써 세금을 납부하지 않은 경우, 납부해야 할 세금에 대해 납부불성실 가산세가 부과될 수 있습니다. 이는 납부해야 할 세금에 대한 일정 비율을 추가로 납부해야 함을 의미합니다.
✅ 신용점수 하락: 세금 미납 및 미신고는 신용 기록에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이는 신용 점수 하락으로 이어질 수 있습니다. 이는 향후 금융 거래나 대출 신청 시 불리하게 작용할 수 있습니다.
✅ 감사 및 조사 대상 선정: 신고를 하지 않는 것이 세무 당국에 의해 발견되면, 추가적인 세무 감사 또는 조사의 대상이 될 수 있습니다. 이러한 감사나 조사는 보다 세밀하게 이루어지며, 때로는 과거 몇 년 동안의 세금 신고 내역에 대해서도 조사할 수 있습니다.
✅ 법적 조치: 심각한 경우, 특히 고의로 세금을 회피한 것으로 판단될 때, 법적 조치가 취해질 수 있습니다. 이는 벌금이나 심지어는 징역형에 처해질 수도 있음을 의미합니다.
종합소득세 신고를 제때 하지 않는 것은 여러 가지 불이익을 초래할 수 있으므로, 정해진 기한 내에 신고 및 납부하는 것이 중요합니다. 만약 신고 기한을 놓친 경우에는 가능한 한 빨리 세무 당국에 연락하여 상황을 해결하는 것이 좋습니다.
종합소득세 신고하지 않아도 되는 경우
다음의 경우에 해당되면 종합소득세를 확정신고하지 않아도 됩니다.
✅ 근로소득만 있는 자로서 연말정산을 한 경우 다만, 다음에 해당하는 경우는 확정신고하여야 합니다.
- 2인 이상으로부터 받는 근로소득 · 공적연금소득 · 퇴직소득 또는 연말정산대상 사업소득이 있는 경우(주된 근무지에서 종된 근무지 소득을 합산하여 연말정산에 의하여 소득세를 납부함으로써 확정신고 납부할 세액이 없는 경우 제외)
- 원천징수의무가 없는 근로소득 또는 퇴직소득이 있는 경우(납세조합이 연말정산에 의하여 소득세를 납부한 자와 비거주연예인 등의 용역제공과 관련된 원천징수절차특례 규정에 따라 소득세를 납부한 경우 제외)
- 연말정산을 하지 아니한 경우
✅ 직전 과세기간의 수입금액이 7,500만원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인‧방문판매원 계약배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우
✅ 퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우
✅ 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우
✅ 연 300만원 이하인 기타 소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우 등
